<　　

首先要明白，损益表中 ;所得税用度;是企业自己依据利润盘算出来的税费长春代理记账认为：而资产负债表里面的 ;应交税费；这个是给税务局的税费，两者不一样。会计根据《会计法》《预算法》《统计法》对记账凭证、财务账簿、财务报表，从事经济核算和监督的过程，是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作；二是指进行会计工作的人员，有会计主管、财产管理、出纳等人员。记账代理将本企业的会计核算、记账、报税等一系列的工作全部委托给专业记账公司完成，本企业只设立出纳人员，负责日常货币收支业务和财产保管等工作。代理记账指会计咨询、服务机构及其他组织等经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构接受独立核算单位的委托，代替其办理记账、算账、报账业务的一种社会性会计服务活动。他们之间就差了一个纳税差别。通过会计分录来看一下：
　　1、依照企业的利润盘算的实际应当缴纳的所得税
　　借：所得税用度
　　贷：应交税费&mdash;&mdash;企业所得税
　　2、因为纳税差别的存在产生了递延所得税资产，递延所得税资产影响的所得税用度
　　借：递延所得税资产
　　贷：所得税用度
　　3、递延所得税负债影响的所得税
　　借：所得税用度
　　贷：递延所得税负债
　　上面三个分录合起来，就是
　　借：所得税用度
　　递延所得税资产
　　贷：应交税费&mdash;&mdash;企业所得税
　　递延所得税负债
　　下面举个例子说明。
　　假设企业2007年利润是1000万，其中计提坏账100万，那么企业盘算的 ;所得税用度;就是：1000*25%=250万。分录分辨是：
　　计提坏账：
　　借：资产减值丧失 100
　　贷：坏账准备 100
　　依照税法，坏账准备计提的时候，是不能税前抵扣的。也就是说，这100万的减值丧失要加回来。那么盘算税法纳税的基本就是 1000+100=1100万。 ;应交税费;=1100*25%=275万。
　　差额25万就是资产减值丧失造成的，这个差别形成 ;递延所得税资产；会计处理：
　　借：所得税用度 250
　　递延所得税资产 25
　　贷：应交税费 275
　　企业实际产生坏账100万，利润是1000万，不其余纳税调剂事项，不形成新的坏账。
　　会计处理：
　　核销坏账：
　　借：坏账准备 100
　　贷：应收账款 100
　　企业盘算的 ;所得税用度;：1000*25%=250
　　会计处理：
　　借：所得税用度 250
　　贷：递延所得税资产 25
　　应交税费 225
　　从这笔分录可能看到，递延所得税资产的抵税作用了，假如不之前计提的递延所得税资产，那么税务局盘算的 ;应交税费;就是1000*25%=250,当初少交了25万，就是递延所得税资产的功绩。
递延所得税资产的账务处理个人所得税公道避税的10种方法企业所得税账务处理的多少种情况解读Excel表格怎么盘算工资所得税？excel表格盘算工资所得税的方法年金波及的两种所得税计缴，会计人要避免进入误区

https://cccw.236e.cn